很多人对“虚账实记”不太熟，尤其是准备在今明两年退休的朋友，很容易被网上各类算法弄糊涂。
先说清适用人群：只有1992年年底前参加工作、之后又在本市参加过城镇养老保险并有个人账户的人，才涉及“虚账实记”。
计算由两部分叠加：一是按1992年底以前的视同缴费年限，每满1年按当年全市单位月均工资的1.2%发放过渡性养老金；二是把1993—1997年个人账户储存额按表对照换算为“记账金额”，再除以120计入月额，两项相加。
举例更直观：以2023年全口径月均工资12307元为例，若视同年限是5.5年，第一部分就是12307×5.5×1.2%=812.26元；若实发过渡金1430.80元，那么第二部分对应的“虚账实记”总额约为(1430.80−812.26)×120≈74224.8元，这个数是含利息后的总额。
注意两个关键点：一是表里列出的记账金额已包含累计利息（比如文件里的区间从14400到31680不止本金）；二是利息算日期对最终金额影响很大——本地参保的93–97年储存额从2005年11月1日开始记账计息，外地入则从移单上的日期算。
结论性建议很实用：若你有1993–1997年的个人账户余额并且能在上海退休，尽早把外地账户入上海更有利，因为入越早能享受的记账利息越多；如果年龄接近退休且才入，利息会明显少，过渡性养老金会受影响。
想核验自己的“虚账实记”总额，最稳妥的做法是下载并对照官方文件（例如沪府发〔2006〕19号和沪人社规〔2021〕32号），并直接向当地社保经办机构询问个人账户明细和历年记账利率，自己算来容易出错。
这些天翻资料时还发现，网上很多算法只适做初步估算，真正的数值要以社保核定表为准。后续会把官方数据和核定表例子整理成系列，愿把有用的信息继续分享给需要的人。
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